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（1994年1月28日中华人平易近共和国国务院令第142号发布按照2005年12月19日《国务院关于点窜〈中华人平易近共和国小我所得税法实施条例〉的决定》第一次修订按照2008年2月18日《国务院关于点窜〈中华人平易近共和国小我所得税法实施条例〉的决定》第二次修订按照2011年7月19日《国务院关于点窜〈中华人平易近共和国小我所得税法实施条例〉的决定》第三次修订2018年12月18日中华人平易近共和国国务院令第707号第四次修订）
第二条小我所得税法所称正在中国境内有居处，是指因户籍、家庭、经济好处关系而正在中国境内习惯性栖身；所称从中国境内和境外取得的所得，别离是指来历于中国境内的所得和来历于中国境外的所得。
第三条除国务院财务、税务从管部分还有划定外，下列所得，非论领取******能否正在中国境内，均为来历于中国境内的所得：
第四条正在中国境内无居处的小我，正在中国境内栖身累计满183天的年度持续不满六年的，经向从管税务机关存案，其来历于中国境外且由境外单元或者小我领取的所得，免予缴纳小我所得税;正在中国境内栖身累计满183天的任一年度中有一次离境跨越30天的，其正在中国境内栖身累计满183天的年度的持续年限从头起算。
第五条正在中国境内无居处的小我，正在一个纳税年度内正在中国境内栖身累计不跨越90天的，其来历于中国境内的所得，由境外雇从领取而且不由该雇从正在中国境内的机构、场合承担的部门，免予缴纳小我所得税。
（一）工资、薪金所得，是指小我因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补助以及取任职或者受雇相关的其他所得。
（二）劳务报答所得，是指小我处置劳务取得的所得，包罗处置设想、拆潢、安拆、制图、化验、测试、医疗、法令、会计、征询、讲学、翻译、审稿、书画、雕镂、影视、录音、录像、表演、表演、告白、展览、手艺办事、引见办事、经纪办事、代办办事以及其他劳务取得的所得。
（四）特许权力用费所得，是指小我供给专利权、商标权、着做权、非专利手艺以及其他特许权的利用权取得的所得；供给着做权的利用权取得的所得，不包罗稿酬所得。
1.个别工商户处置出产、运营勾当取得的所得，小我独资企业投资人、合股企业的小我合股人来历于境内******的小我独资企业、合股企业出产、运营的所得；
（八）财富让渡所得，是指小我让渡有价证券、股权、合股企业中的财富份额、不动产、机械设备、车船以及其他财富取得的所得。
第七条对股票让渡所得征收小我所得税的法子，由国务院另行划定，并报全国人平易近代表大会常务委员会存案。
第八条小我所得的形式，包罗现金、实物、有价证券和其他形式的经济好处；所得为实物的，该当按照取得的凭证上所说明的价钱计较应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所说明的价钱较着偏低的，参照市场价钱审定应纳税所得额；所得为有价证券的，按照票面价钱和市场价钱审定应纳税所得额；所得为其他形式的经济好处的，参照市场价钱审定应纳税所得额。
第九条小我所得税法第四条第一款第二项所称国债利钱，是指小我持有中华人平易近共和国财务部刊行的债券而取得的利钱；所称国度刊行的金融债券利钱，是指小我持有经国务院核准刊行的金融债券而取得的利钱。
第十条小我所得税法第四条第一款第三项所称按照国度同一划定发给的补助、津贴，是指按照国务院划定发给的当局特殊津贴、院士津贴，以及国务院划定免予缴纳小我所得税的其他补助、津贴。
第十一条小我所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指按照国度相关划定，从企业、事业单元、国度机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中领取给小我的糊口补帮费；所称布施金，是指各级人平易近当局平易近政部分领取给小我的糊口坚苦补帮费。
第十二条小我所得税法第四条第一款第八项所称按照相关法令划定应予免税的列国驻华使馆、领事馆的交际代表、领事官员和其他人员的所得，是指按照《中华人平易近共和邦交际特权取宽免条例》和《中华人平易近共和国领事特权取宽免条例》划定免税的所得。
第十三条小我所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包罗小我缴付合适国度划定的企业年金、职业年金，小我采办合适国度划定的贸易健康安全、税收递延型贸易养老安全的收入，以及国务院划定能够扣除的其他项目。
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居平易近小我一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转当前年度扣除。
（一）劳务报答所得、稿酬所得、特许权力用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于统一项目持续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
第十五条小我所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指出产、运营勾当中发生的各项间接收入和分派计入成本的间接费用以及发卖费用、办理费用、财政费用；所称丧失，是指出产、运营勾当中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废丧失，让渡财富丧失，坏账丧失，天然灾祸等不成抗力要素形成的丧失以及其他丧失。
取得运营所得的小我，没有分析所得的，计较其每一纳税年度的应纳税所得额时，该当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除正在打点汇算清缴时减除。
处置出产、运营勾当，未供给完整、精确的纳税材料，不克不及准确计较应纳税所得额的，由从管税务机关审定应纳税所得额或者应纳税额。
纳税人未供给完整、精确的财富原值凭证，不克不及按照本条第一款划定的方式确定财富原值的，由从管税务机关审定财富原值。
第十八条两个以上的小我配合取得统一项目收入的，该当对每小我取得的收入别离按照小我所得税法的划定计较纳税。
第十九条小我所得税法第六条第三款所称小我将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指小我将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国度机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计较扣除捐赠额之前的应纳税所得额。
第二十条居平易近小我从中国境内和境外取得的分析所得、运营所得，该当别离归并计较应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，该当别离零丁计较应纳税额。
第二十一条小我所得税法第七条所称已正在境外缴纳的小我所得税税额，是指居平易近小我来历于中国境外的所得，按照该所得来历国度（地域）的法令该当缴纳而且现实曾经缴纳的所得税税额。
小我所得税法第七条所称纳税人境外所得按照本法划定计较的应纳税额，是居平易近小我抵免已正在境外缴纳的分析所得、运营所得以及其他所得的所得税税额的限额（以下简称抵免限额）。除国务院财务、税务从管部分还有划定外，来历于中国境外一个国度（地域）的分析所得抵免限额、运营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来历于该国度（地域）所得的抵免限额。
居平易近小我正在中国境外一个国度（地域）现实曾经缴纳的小我所得税税额，低于按照前款划定计较出的来历于该国度（地域）所得的抵免限额的，该当正在中国缴纳差额部门的税款；跨越来历于该国度（地域）所得的抵免限额的，其跨越部门不得正在本纳税年度的应纳税额中抵免，可是能够正在当前纳税年度来历于该国度（地域）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣刻日最长不得跨越五年。
第二十二条居平易近小我申请抵免已正在境外缴纳的小我所得税税额，该当供给境外税务机关出具的税款所属年度的相关纳税凭证。
第二十三条小我所得税法第八条第二款划定的利钱，该当按照税款所属纳税申报期最初一日中国人平易近银行发布的取补税期间同期的人平易近币贷款基准利率计较，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款刻日届满之日止按日加收。纳税人正在补缴税款刻日届满前补缴税款的，利钱加收至补缴税款之日。
第二十四条扣缴权利人向小我领取应税款子时，该当按照小我所得税法划定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记录备查。
（二）取得劳务报答所得、稿酬所得、特许权力用费所得中一项或者多项所得，且分析所得年收入额减除专项扣除的余额跨越6万元；
第二十六条小我所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴权利人正在代扣税款的次月十五日内，向从管税务机关报送其领取所得的所有小我的相关消息、领取所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税消息材料。
第二十八条居平易近小我取得工资、薪金所得时，能够向扣缴权利人供给专项附加扣除相关消息，由扣缴权利人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴权利人减除专项附加扣除的，对统一专项附加扣除项目，正在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
居平易近小我取得劳务报答所得、稿酬所得、特许权力用费所得，该当正在汇算清缴时向税务机关供给相关消息，减除专项附加扣除。
纳税人发觉扣缴权利人供给或者扣缴申报的小我消息、所得、扣缴税款等取现实环境不符的，有权要求扣缴权利人点窜。扣缴权利人拒绝点窜的，纳税人该当演讲税务机关，税务机关该当及时处置。
纳税人、扣缴权利人该当按照划定保留取专项附加扣除相关的材料。税务机关能够对纳税人供给的专项附加扣除消息进行抽查，具体法子由国务院税务从管部分另行划定。税务机关发觉纳税人供给虚假消息的，该当责令更正并通知扣缴权利人；情节严沉的，相关部分该当依法予以处置，纳入信用消息系统并实施结合惩戒。
第三十一条纳税人申请退税时供给的汇算清缴消息有错误的，税务机关该当奉告其更正；纳税人更正的，税务机关该当及时打点退税。
扣缴权利人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照划定申请退税，税务机关该当凭纳税人供给的相关材料打点退税。
第三十二条所得为人平易近币以外货泉的，按照打点纳税申报或者扣缴申报的上一月最初一日人平易近币汇率两头价，折合成人平易近币计较应纳税所得额。年度结束后打点汇算清缴的，对曾经按月、按季或者按次预缴税款的人平易近币以外货泉所得，不再从头折算；对该当补缴税款的所得部门，按照上一纳税年度最初一日人平易近币汇率两头价，折合成人平易近币计较应纳税所得额。
第三十三条税务机关按照小我所得税法第十七条的划定付给扣缴权利人手续费，该当填开退还书；扣缴权利人凭退还书，按照国库办理相关划定打点退库手续。
第三十四条小我所得税纳税申报表、扣缴小我所得税演讲表和小我所得税完税凭证式样，由国务院税务从管部分同一制定。